Wyjeżdżając do pracy do Niemiec warto pamiętać, że oprócz rozliczenia się miejscowym organem skarbowym, powinno się złożyć także odpowiednie zeznanie podatkowe w Polsce. Dowiedz się jak poprawnie rozliczyć PIT z Niemiec, jakie dokumenty potrzebujesz, jak uniknąć podwójnego opodatkowania i wiele więcej czytając dalej.
PIT, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych, to podstawowy rodzaj podatku, który obciąża dochody osiągane przez osoby fizyczne. W Polsce obowiązek rozliczenia podatku dochodowego obejmuje wszystkie osoby, które uzyskały dochody, niezależnie od tego, czy były one uzyskane w kraju, czy za granicą.
Rozliczenie zagranicznych dochodów jest kluczowe, ponieważ umożliwia prawidłowe obliczenie i zapłacenie podatku zgodnie z polskim prawem. Osoby, które pracują za granicą, ale są rezydentami podatkowymi Polski, muszą zgłaszać swoje zagraniczne dochody do polskiego urzędu skarbowego. Jest to konieczne, aby uniknąć podwójnego opodatkowania oraz aby móc skorzystać z przysługujących ulg podatkowych.
Przykład sytuacji, w której osoba pracująca w Niemczech musi rozliczyć dochody w Polsce:
Wyobraźmy sobie Annę, która od stycznia do grudnia 2023 roku pracowała w Niemczech na podstawie umowy o pracę. Mimo że jej wynagrodzenie było opodatkowane w Niemczech, Anna jest polską rezydentką podatkową, ponieważ jej centrum interesów życiowych, w tym rodzina i majątek, znajduje się w Polsce. Ponadto, Anna przebywała w Polsce przez ponad 183 dni w ciągu ostatnich 12 miesięcy. W związku z tym ma ona obowiązek zgłoszenia swoich niemieckich dochodów do polskiego urzędu skarbowego poprzez wypełnienie formularza PIT-36 z załącznikiem ZG. Dzięki temu, Anna może uniknąć podwójnego opodatkowania swoich dochodów i skorzystać z dostępnych ulg podatkowych.
Szczegółowy opis sekcji formularza PIT-36:
Instrukcje dotyczące wprowadzania danych:
Gdzie w formularzu PIT-36 znajduje się załącznik ZG?
Jakie informacje należy wpisać w załączniku ZG:
Przeliczanie dochodów na złotówki:
Jakie kursy przeliczeniowe stosować?
Dochody uzyskane w walutach obcych należy przeliczyć na złotówki według kursu średniego NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty wynagrodzenia.
Przykład przeliczania dochodów na złotówki:
Jan uzyskał wynagrodzenie w wysokości 2000 EUR, wypłacone 15 czerwca 2023 roku. Kurs średni NBP z dnia 14 czerwca 2023 wynosił 4,50 PLN za 1 EUR.
Przeliczenie: 2000 EUR * 4,50 PLN/EUR = 9000 PLN.
Podsumowując, przeliczenie dochodów na złotówki jest kluczowe dla poprawnego wypełnienia załącznika ZG i uniknięcia problemów z urzędem skarbowym. Warto regularnie sprawdzać kursy NBP i zapisywać je dla celów dokumentacyjnych.
Rozliczenie zagranicznych dochodów w Polsce przynosi wiele korzyści. Przede wszystkim, dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatnicy mogą uniknąć sytuacji, w której ich dochody są opodatkowane zarówno w kraju ich uzyskania, jak i w Polsce. Umowy te pozwalają na zastosowanie metod, takich jak wyłączenie z progresją, które zwalniają zagraniczne dochody z podatku w Polsce, choć wpływają one na stawkę podatku dla dochodów krajowych.
Dodatkowo, rozliczenie dochodów zagranicznych umożliwia skorzystanie z różnych ulg podatkowych dostępnych w Polsce. Na przykład, osoby rozliczające PIT mogą odliczyć od podatku ulgi na dzieci, rehabilitacyjne, na internet, a także termomodernizacyjne i inne. Skorzystanie z tych ulg może znacząco obniżyć wysokość należnego podatku lub zwiększyć kwotę jego zwrotu.
Polskie prawo podatkowe nakłada na rezydentów podatkowych obowiązek zgłaszania wszystkich dochodów, zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Niewywiązanie się z tego obowiązku może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych i finansowych. Osoby, które nie zgłoszą swoich dochodów zagranicznych, mogą zostać obciążone karą za niezgłoszenie dochodów, a także odsetkami za zwłokę w zapłacie podatku. Ponadto, niewłaściwe lub niepełne rozliczenie podatku może skutkować koniecznością przeprowadzenia kontroli podatkowej przez urząd skarbowy, co może prowadzić do dodatkowych problemów i komplikacji.
W związku z tym, rozliczenie dochodów zagranicznych jest nie tylko korzystne, ale również konieczne z punktu widzenia obowiązujących przepisów prawa. Pomaga to uniknąć potencjalnych problemów z urzędem skarbowym i zapewnia zgodność z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
Każdy, kto uzyskał dochody za granicą powinien określić, w jakim kraju posiada swoje miejsce zamieszkania, aby wykorzystać to do celów podatkowych. Nazywa się to zasadą rezydencji, czyli miejsca zamieszkania, które to decyduje, gdzie dana osoba powinna rozliczyć się z podatku.
Gdy krajem, w którym rozliczasz podatek jest Polska to podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że musisz rozliczyć się z polskim urzędem skarbowym z dochodów uzyskanych w kraju i za granicą.
Polski rezydent podatkowy musi spełniać co najmniej jeden z poniższych warunków:
Ośrodek interesów życiowych to m.in. aktywność społeczna, czy ognisko rodzinne. Ośrodek interesów gospodarczych natomiast to m.in. nieruchomości, inwestycje, miejsce działalności zarobkowe, czy lokaty.
Poniżej przedstawiamy listę dokumentów, które potrzebne Ci będą do rozliczenia PIT-u z Niemiec:
Pomiędzy Polską a Niemcami obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. W skrócie oznacza to, że dochody, które są opodatkowane w jednym kraju, w drugim są brane pod uwagę. Takie rozliczenia nazwane jest wyłączenie z progresją.
Kryterium | Metoda zwolnienia z progresją | Metoda proporcjonalnego odliczenia |
Zastosowanie | Dochody z pracy najemnej, emerytury, działalności gospodarczej (gdy głównym miejscem zamieszkania jest Polska) | Dochody z działalności gospodarczej, wynajmu, dywidend, niektóre emerytury |
Sposób opodatkowania | Dochody z Niemiec są zwolnione z podatku w Polsce, ale wpływają na stawkę podatkową stosowaną do dochodów krajowych | Dochody są opodatkowane w Polsce, ale podatek zapłacony w Niemczech można odliczyć od podatku należnego w Polsce |
Wpływ na podatek w Polsce | Podwyższa stawkę podatkową dla dochodów uzyskanych w Polsce | Bezpośrednie zmniejszenie należnego podatku poprzez odliczenie zagranicznego podatku |
Czy dochody z Niemiec są wykazywane w PIT? | Tak, w załączniku PIT/ZG, ale nie podlegają opodatkowaniu | Tak, w załączniku PIT/ZG i podlegają opodatkowaniu |
W którym formularzu PIT? | PIT-36 + PIT/ZG | PIT-36 + PIT/ZG |
Korzyści dla podatnika | Brak podwójnego opodatkowania; może być korzystne, jeśli dochody w Polsce są niskie | Możliwość odliczenia podatku zapłaconego w Niemczech; lepsze dla osób, które nie mają innych dochodów w Polsce |
Kiedy stosować? | Jeśli Niemcy są krajem, w którym uzyskano główny dochód i ma się rezydencję podatkową w Polsce | Jeśli uzyskane dochody podlegają opodatkowaniu w obu krajach, ale Polska jest głównym miejscem rezydencji |
Jeśli więc dochody były uzyskane w Niemczech, należy zgłosić je do polskiego urzędu skarbowego podczas zeznania rocznego, ale nie płaci się za nie podatku w Polsce. W sytuacji, gdy suma dochodów z obu krajów przekroczy któryś z progów podatkowych, wówczas może pojawić się konieczność dopłaty podatku do osiągniętych dochodów.
Podczas rozliczenia podatkowego w Polsce, możesz skorzystać z poniższych ulg (jeśli takowe Ci przysługują):
Jakie wydatki kwalifikują się do odliczenia? Koszty adaptacji mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, koszty zakupu i naprawy sprzętu rehabilitacyjnego, wydatki na przewóz osoby niepełnosprawnej, koszty opieki pielęgniarskiej i wydatki na leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna musi je stosować na stałe lub czasowo.
PIT-36/ZG za ubiegły rok należy złożyć do urzędu skarbowego nie później niż do 30.04 następnego roku. Jeśli pracodawca dokonuje rozliczenia rocznego za pracownika (PIT-40), musi to zrobić do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Wówczas podatnik nie musi samodzielnie składać zeznania, chyba że ma dodatkowe dochody, które nie zostały uwzględnione.
A jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia zeznania?
Nieterminowe złożenie zeznania podatkowego skutkuje naliczeniem odsetek za zwłokę od niewpłaconego w terminie podatku. Odsetki są naliczane od dnia następującego po upływie terminu do dnia zapłaty zaległości. Również urząd skarbowy może nałożyć karę grzywny za nieterminowe złożenie zeznania podatkowego. Wysokość kary może być uzależniona od wartości nieprawidłowości oraz długości opóźnienia. W przypadku poważniejszych opóźnień lub braku złożenia zeznania, urząd skarbowy może wszcząć postępowanie karno-skarbowe, co może skutkować dodatkowymi sankcjami, w tym karą pozbawienia wolności w najpoważniejszych przypadkach.
Jak i kiedy można dokonać korekty zeznania podatkowego?
Korekty zeznania podatkowego można dokonać, składając nowy formularz PIT-36/ZG z odpowiednim zaznaczeniem, że jest to korekta poprzedniego zeznania. Należy dołączyć również uzasadnienie przyczyn korekty. Podatnik ma prawo złożyć korektę zeznania podatkowego w ciągu 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku za dany rok. Na przykład, korektę zeznania za rok 2023 można składać do końca 2028 roku. Korektę zeznania można składać wielokrotnie, pod warunkiem że każda kolejna korekta jest uzasadniona. Nie wiąże się to z żadnymi opłatami administracyjnymi.
Metoda wyłączenia z progresją polega na zwolnieniu z opodatkowania dochodów osiągniętych w innym kraju, np. Niemczech. Osiągnięty dochód wpływa jednak na wysokość stopy procentowej. Wielkość podatku dochodowego powinno się obliczać od dochodu z Polski.
Osoby, które mogą skorzystać z wyłączenia z progresją, muszą złożyć zeznanie podatkowe wraz z wykazanym dochodem zagranicznym, tylko w sytuacji, gdy uzyskują oni dochody także w Polsce (opodatkowane według skali podatkowej).
Osoby, które zatrudnione są w Niemczech na umowę o pracę lub zlecenie, ale nie osiągają dochodów opodatkowanych według skali w Polsce, są zwolnieni z obowiązku składania zeznania podatkowego wraz z ujętymi dochodami z Niemiec, jeśli jest do nich zastosowana metoda wyłączenia z progresją.
O zwrot podatku z Niemiec starać się może każdy, kto legalnie tam pracował i odprowadzał podatek od swojego wynagrodzenia w formie zaliczek, a ten okazał się wyższy niż wynika to z ustaleń niemieckiego urzędu skarbowego. Na podstawie złożonego zeznania niemiecki urząd skarbowy ustala prawidłowy wymiar podatku i wydaje decyzję, która to określa. Jeśli podatek potrącany w formie zaliczek okazał się wyższy niż ten ustalony, dochodzi do nadpłaty. W takim wypadku rząd wypłaca zwrot pieniędzy (wysyłane jest to na konto bankowe podatnika). Rozliczyć się z niemieckim urzędem skarbowym można do 4 lat wstecz.
Jakie dokumenty są wymagane do uzyskania zwrotu podatku z Niemczech?
Na rozliczenie podatku według niemieckiego prawa masz 4 lata. Natomiast okres oczekiwania na zwrot podatku z Niemiec wynosi 3 do 6 miesięcy od złożenia odpowiednich dokumentów.
Zazwyczaj pieniądze otrzymywane z Niemiec przez Polaków mieszkających w kraju są opodatkowane w Polsce. Inaczej wygląda to w sytuacji niemieckiej emerytury. Podatek od niej pobiera niemiecki urząd skarbowy. W Polsce nie jest ona dodatkowo opodatkowana i nie trzeba wykazywać jej w rocznym zeznaniu dochodowym.
Osoby, które są rezydentami podatkowymi Polski, mają obowiązek zgłaszać swoje dochody z całego świata, nawet jeśli pracują wyłącznie za granicą. Tak więc jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i pracujesz w Niemczech, musisz uwzględnić swoje niemieckie dochody w polskim zeznaniu podatkowym (PIT-36 z załącznikiem ZG). Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami, dochody uzyskane w Niemczech będą zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale wpłyną na stawkę podatkową stosowaną do dochodów uzyskanych w Polsce.
Podatnik ma prawo złożyć korektę zeznania podatkowego przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku za dany rok. Na przykład, korektę za rok 2023 można składać do końca 2028 roku. Korekty można dokonywać wielokrotnie, pod warunkiem że każda kolejna korekta jest uzasadniona.
Lista najczęściej popełnianych błędów:
Jak unikać błędów?
Jak uniknąć problemów z urzędem skarbowym?
Przed wypełnieniem formularza PIT-36/ZG przeczytaj dokładnie wszystkie instrukcje i wytyczne. Upewnij się, że rozumiesz, jakie informacje są wymagane w poszczególnych sekcjach. Wykorzystaj także oficjalne formularze dostępne na stronie Ministerstwa Finansów lub e-Deklaracje. Unikaj korzystania z nieautoryzowanych źródeł. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym lub specjalistą od rozliczeń podatkowych. Profesjonalna pomoc może pomóc uniknąć błędów i nieporozumień.
A jeśli pracujesz lub zamierzasz rozpocząć pracę w Niemczech, skorzystaj z usług transportowych od adresu do adresu z Vipmar Tour. Z nami unikniesz przesiadek, stresu, pilnowania dokładnych godzin odjazdu, a za to poznasz, czym jest podróżowanie na najwyższym poziomie. Zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą!